Svěřenský fond

Co pro vás zajistím

Svěřenský fond je silný nástroj na ochranu rodinného majetku, ale vyplatí se jen tam, kde jeho přínos převáží nad administrativní a daňovou zátěží. Pomůžu vám posoudit, zda je vhodný právě pro vás, a pokud ano, projdu s vámi celým založením od statutu po registraci.

• ✓Posouzení, zda má svěřenský fond pro váš majetek smysl
• ✓Příprava statutu svěřenského fondu k notářskému zápisu
• ✓Výběr a nastavení pravomocí svěřenského správce
• ✓Založení fondu pro případ smrti přímo v závěti
• ✓Registrace fondu v evidenci svěřenských fondů
• ✓Základní nastavení daňových povinností fondu

K čemu svěřenský fond slouží

Svěřenský fond vzniká vyčleněním majetku z vlastnictví zakladatele (§ 1448 a násl. občanského zákoníku). Majetek přestává patřit zakladateli i správci a je spravován odděleně, ve prospěch beneficientů podle pravidel statutu. V praxi to nejčastěji řeší dvě situace:

• ✓Ochrana rodinného majetku: majetek ve fondu není součástí společného jmění manželů a v zásadě jej nelze postihnout exekucí za dluhy zakladatele vzniklé až po vyčlenění majetku, s výjimkou situací, kdy zakladatel majetek vyčlenil právě proto, aby unikl již existujícím věřitelům, takové jednání lze napadnout odpůrčí žalobou.
• ✓Nástupnictví: fond zajistí kontinuitu vedení rodinné firmy nebo správy nemovitostí, aniž by se majetek musel po smrti zakladatele rozmělnit mezi jednotlivé dědice, a chrání i beneficienty, kteří o majetek zatím nemohou nebo neumí sami pečovat, typicky nezletilé děti nebo osoby se zdravotním postižením.

Fond lze zřídit už za života zakladatele, nebo až pořízením pro případ smrti, tedy přímo v závěti, kdy vznikne až smrtí zůstavitele.

Anonymita jen omezená: evidence svěřenských fondů

Každý svěřenský fond musí být zapsán v evidenci svěřenských fondů a zároveň v evidenci skutečných majitelů. Zápis do evidence svěřenských fondů zajišťuje svěřenský správce, fond zpravidla vzniká právě dnem tohoto zápisu, s výjimkou fondu zřízeného v závěti, který vzniká už smrtí zůstavitele a do evidence se zapisuje následně.

Po předchozích novelách je evidence svěřenských fondů z velké části neveřejná: běžný uživatel v ní nedohledá zakladatele ani beneficienty podle jména, vyhledávat lze jen podle názvu fondu, identifikačního čísla nebo spisové značky. Finanční správa, soudy, orgány činné v trestním řízení a další orgány veřejné moci ale k údajům přístup mají vždy.

Svěřenský fond proto chrání majetek před běžným veřejným dohledáním, nikoli před státem. Kdo od fondu očekává úplnou anonymitu vůči úřadům, bude zklamán, jde spíš o nástroj správy a ochrany majetku než o utajovací schránku.

Kdo se vám bude věnovat

Ing. Mgr. Tomáš Beneš

Advokát zapsaný v České advokátní komoře · Praha

Absolvent Právnické fakulty UK. Specializuji se na obchodní právo, nemovitosti a pracovněprávní spory. Každý případ řeším osobně, bez přeposílání na asistenty.

Více o mně →

Jak spolupráce probíhá?

Jak se svěřenský fond zakládá: statut a notářský zápis

Základním dokumentem fondu je jeho statut, který upravuje účel fondu, majetek, který do něj vkládáte, osobu nebo pravidla určení beneficientů a pravomoci správce. Statut musí mít formu veřejné listiny, tedy notářského zápisu (§ 1452 občanského zákoníku), jinak je zakládající jednání neplatné a fond nevznikne vůbec.

Notářský zápis obvykle zahrnuje statut fondu, smlouvu se svěřenským správcem o přijetí funkce, čestné prohlášení správce a souhlasy osob, které se do evidence zapisují. Fond lze založit i pořízením pro případ smrti, přímo v rámci závěti, v takovém případě vznikne až smrtí zůstavitele a následně se zapíše do evidence.

Připravím statut tak, aby přesně odpovídal vašemu záměru, ať jde o ochranu rodinné firmy, nemovitostí nebo zajištění konkrétní osoby, a zajistím notářské sepsání i následnou registraci.

Svěřenský správce: kdo spravuje majetek a jak

Svěřenský správce spravuje majetek ve fondu odděleně od svého vlastního majetku, s péčí řádného hospodáře a v souladu s pravidly stanovenými ve statutu. Jedná ve prospěch beneficientů, ne ve prospěch zakladatele ani sebe sama, což je hlavní záruka, že fond bude fungovat tak, jak byl zamýšlen.

Správcem může být sám zakladatel, byť s určitými omezeními a jen dočasně, rodinný příslušník, nebo nezávislý profesionál, například advokát nebo banka. Volba správce je jedno z nejdůležitějších rozhodnutí při zakládání fondu: pomůžu vám zvážit, zda dát přednost důvěře v rodinného příslušníka, nebo nezávislosti profesionálního správce, a nastavit statut tak, aby jeho pravomoci odpovídaly vašim záměrům.

Daně svěřenského fondu stručně

Svěřenský fond je samostatným poplatníkem daně z příjmů právnických osob, jeho příjmy se tedy zdaňují odděleně od zakladatele i beneficientů. Správce musí fond zaregistrovat u finanční správy do 15 dnů od jeho vzniku a následně za něj podávat daňové přiznání ve stejných lhůtách jako jiné právnické osoby.

Konkrétní daňové dopady se liší podle toho, jaký majetek fond drží a jaká plnění dostávají beneficienti, proto daňové nastavení vždy řeším ve spolupráci s daňovým poradcem klienta, případně ho doporučím, pokud ho klient ještě nemá.

Pro koho má svěřenský fond smysl, a pro koho ne

Svěřenský fond se vyplatí zejména tam, kde jde o významnější majetek a dlouhodobý horizont:

• ✓rodiny s podílem ve firmě nebo více nemovitostmi, kde chcete zajistit hladké nástupnictví
• ✓situace, kdy chcete majetek dlouhodobě chránit před rozmělněním mezi více dědiců
• ✓zajištění zranitelného beneficienta, nezletilého dítěte nebo osoby se zdravotním postižením, který o majetek sám zatím nemůže pečovat

Naopak u běžného majetku nižší hodnoty se svěřenský fond obvykle nevyplatí, notářský zápis, správce, vedení účetnictví a daňové přiznání představují náklady i administrativu, která u menšího majetku přínos fondu převáží. Tam bývá lepším řešením standardní závěť, případně darovací smlouva s podmínkami. Pomůžu vám na první konzultaci reálně posoudit, zda ve vaší situaci fond dává smysl, nebo zda stačí jednodušší nástroj.

Nejčastější otázky: Svěřenský fond

Mohlo by vás také zajímat